매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 직장인은 연말정산으로 세금 신고가 마무리되지만 프리랜서 사업자 임대소득자 등은 별도로 종합소득세를 신고해야 합니다. 2026년 5월에는 2025년 한 해 동안 발생한 소득에 대해 신고하게 됩니다. 본인이 신고 대상인지 확인하고 기한 내에 정확히 신고하는 것이 중요합니다.
종합소득세의 개념
종합소득세는 개인이 1년간 벌어들인 모든 소득을 합산하여 부과하는 세금입니다. 이자소득 배당소득 사업소득 근로소득 연금소득 기타소득 등 6가지 소득을 합쳐서 계산합니다. 직장인의 경우 대부분 근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 해주므로 별도 신고가 필요 없지만 다른 소득이 추가로 있다면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.
종합소득세는 누진세율 구조로 되어 있습니다. 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되며 2026년 기준으로 최저 6%에서 최고 45%까지 8단계 세율이 적용됩니다. 과세표준 1,200만원 이하는 6% 4,600만원 이하는 15% 8,800만원 이하는 24% 1억5천만원 이하는 35% 3억원 이하는 38% 5억원 이하는 40% 10억원 이하는 42% 10억원 초과는 45%의 세율로 계산됩니다.
사업소득자 신고 의무
개인사업자는 종합소득세 신고 의무가 있습니다. 음식점 카페 학원 병원 부동산중개업 등 사업자등록증을 내고 운영하는 모든 업종이 해당됩니다. 매출 규모와 관계없이 사업을 한 사실이 있다면 무조건 신고해야 합니다. 적자가 났거나 소득이 거의 없더라도 신고 의무는 동일하며 신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
간이과세자와 일반과세자 모두 종합소득세 신고 대상입니다. 간이과세자는 연 매출 8,000만원 미만의 소규모 사업자를 말하며 부가가치세는 간편하게 신고하지만 종합소득세는 일반과세자와 동일하게 신고합니다. 다만 간이과세자는 기준경비율이나 단순경비율을 적용받아 세금 계산이 비교적 간단한 편입니다.
프리랜서와 특수직
프리랜서는 대표적인 종합소득세 신고 대상자입니다. 디자이너 작가 강사 유튜버 배달 라이더 대리운전 기사 등 사업자등록 없이 활동하는 모든 프리랜서가 해당됩니다. 소득을 지급하는 회사에서 3.3%의 세금을 원천징수하지만 이것은 가납부일 뿐이며 5월에 1년치 소득을 모두 합산하여 정산해야 합니다.
특수형태근로종사자도 신고 의무가 있습니다. 보험설계사 학습지 교사 택배기사 퀵서비스 기사 대출모집인 등이 이에 해당합니다. 이들은 근로자가 아니므로 연말정산 대상이 아니며 프리랜서와 마찬가지로 종합소득세를 직접 신고해야 합니다. 소득금액증명원을 발급받아 지난 1년간의 총수입을 확인한 후 신고하면 됩니다.
임대소득 신고 대상
주택이나 상가를 임대하여 소득이 발생한 경우에도 종합소득세를 신고해야 합니다. 주택임대소득의 경우 2026년 기준으로 연 2,000만원을 초과하면 무조건 신고 대상이며 2,000만원 이하라도 다른 소득과 합산하여 신고할 수 있습니다. 전월세 보증금의 간주임대료도 소득으로 계산되므로 고액의 전세 보증금을 받은 경우 주의가 필요합니다.
상가나 오피스텔 임대소득은 금액과 관계없이 모두 신고 대상입니다. 월세뿐만 아니라 관리비나 임대료 명목으로 받은 모든 수입이 과세 대상이 됩니다. 다만 필요경비를 공제받을 수 있으므로 재산세 수선비 감가상각비 대출이자 등 임대와 관련된 비용을 증빙하여 제출하면 세금을 줄일 수 있습니다.
금융소득 합산 신고
이자소득과 배당소득을 합쳐서 연 2,000만원을 초과하면 종합소득세 신고 대상입니다. 예금 이자나 주식 배당금은 보통 원천징수로 세금이 끝나지만 금액이 크면 다른 소득과 합산하여 신고해야 합니다. 2,000만원 초과분에 대해서는 종합소득세율을 적용받으므로 고소득자의 경우 추가 세금이 발생할 수 있습니다.
금융소득이 2,000만원 이하라도 다른 소득이 있다면 함께 신고할 수 있습니다. 이 경우 분리과세를 선택하여 원천징수로 납세를 마칠 수도 있고 종합과세를 선택하여 합산 신고할 수도 있습니다. 본인의 전체 소득 수준과 적용 세율을 고려하여 유리한 방법을 선택하면 됩니다.
근로소득 추가 신고
직장인도 상황에 따라 종합소득세 신고를 해야 할 수 있습니다. 회사에서 연말정산을 했더라도 다른 소득이 있다면 합산 신고 대상입니다. 예를 들어 회사를 다니면서 유튜브로 광고 수입을 얻거나 주말에 강사 활동을 하는 경우 부업 소득을 종합소득세로 신고해야 합니다. 연 300만원을 초과하는 기타소득이나 사업소득이 있다면 반드시 신고해야 합니다.
2곳 이상의 회사에서 근로소득을 받은 경우에도 신고 대상입니다. 이직을 하거나 투잡을 뛰는 경우 주된 근무지 한 곳에서만 연말정산을 하므로 나머지 소득은 5월에 종합소득세로 신고해야 합니다. 신고하지 않으면 제대로 세금을 내지 않은 것으로 간주되어 가산세가 부과될 수 있습니다.
신고 기한과 방법
종합소득세 신고 기한은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 이 기간 안에 국세청 홈택스를 통해 전자신고를 하거나 관할 세무서를 방문하여 서면 신고를 할 수 있습니다. 전자신고를 하면 5월 31일 자정까지 가능하지만 서면 신고는 근무시간 내에만 접수되므로 주의해야 합니다. 성실신고확인대상자는 6월 30일까지 연장됩니다.
홈택스 전자신고는 공동인증서나 간편인증으로 로그인한 후 신고 납부 메뉴에서 종합소득세 신고를 선택하면 됩니다. 단순 경비율이나 기준 경비율 대상자는 간편신고 서비스를 이용할 수 있어 비교적 쉽게 신고할 수 있습니다. 복잡한 경우 세무사의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.
신고 불이행 불이익
종합소득세를 신고하지 않으면 가산세가 부과됩니다. 무신고 가산세는 납부세액의 20%이며 부정행위가 있었다면 40%까지 올라갑니다. 또한 납부 지연 시 하루 0.022%의 납부지연가산세가 추가로 붙습니다. 한 달만 늦어도 0.66%의 가산세가 발생하므로 기한을 반드시 지켜야 합니다.
신고를 하지 않으면 각종 정부 지원 사업에서도 불이익을 받을 수 있습니다. 소득금액증명원을 발급받을 수 없어 대출이나 임대차 계약 시 어려움을 겪을 수 있습니다. 또한 건강보험료나 국민연금 산정에도 영향을 미쳐 예상치 못한 추가 부담이 발생할 수 있습니다. 성실하게 신고하는 것이 장기적으로 유리합니다.
마무리
종합소득세 신고 대상은 사업소득자 프리랜서 임대소득자 금융소득 합산 대상자 그리고 복수 소득이 있는 근로자입니다. 매년 5월 1일부터 31일까지 신고 기한을 지켜야 하며 홈택스를 통해 간편하게 전자신고를 할 수 있습니다. 신고하지 않으면 최소 20%의 가산세가 부과되고 각종 증명서 발급에도 문제가 생깁니다. 본인이 신고 대상인지 미리 확인하고 필요한 경비 증빙을 잘 챙겨두었다가 5월에 정확히 신고하시기 바랍니다. 복잡한 경우 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.
※ 참고 자료
- 국세청 홈택스 (http://www.hometax.go.kr)
- 2026년 종합소득세 신고 안내
- 국세청 세법 정보